00070政府与事业单位会计复习资料13

 第十三章 行政单位会计报表

    第一节 行政单位会计报表的意义和种类

    一、各会计报表主要内容对比

    财政会计行政单位会计事业单位会计

    资产负债表资产负债表（主表）

    预算情况执行表收入支出总表（主表）

    收入支出表（主表）

    财政周转金收支情况表经费支出明细表（主表）

    P325

    财政周转金投放情况表若干附表P211

    预算执行情况说明书

    若干附表P106

    三、    行政单位会计报表的种类（会选择）P212如1、3、4点。

    第二节行政单位年终清理结算和结帐

    一、   年终清理结算的主要内容P213（四点）

    二、   年终结帐的三个环节P214

    第三节 行政单位会计报表的编制和分析

    一、   资产负债表

    （一） 理解是某一特定日期的会计报表。所以编表时间只能是某年某月某日。

    （二） 行政单位是以会计年度作为一个完整结帐期，各收入、支出帐户在年度中间都保留余额，只在年终才将收入、支出帐户结平，所以报表编制的依据是“资产+支出=负债+净资产+收入”进行的。P218

    （三） P219第二段最后两行。正因为如此，所以其各项目的编制均按有关总帐余额数字填列。

    （四） “结帐前”的资产负债表和“结帐后”的决算资产负债表的区别。P219

    不同之处“结帐前”“结帐后”

    编制论据不同期末数是按转帐前的数字填制的。（收支科目余额不为0）

    期末数是按转帐后的数字填制的。（收支科目余额为0）

    作用不同主要为了试算平衡，是工作底稿反映年末的财务状况的报表

    科目状况不同（收支科目余额不为0）

    （收支科目余额为0）

    二、   收入支出总表

    （一）概念P222.注意其编制报表的时间范围：从年初到编表月份止。

    （二）编制方法P222

    三、   经费支出明细表

    （一）概念P223.注意其编制报表的时间范围：从年初到编表月份止。

    （二）编制方法P223

    四、   往来款项明细表的编制方法P226，根据有关债权债务的期末余额填列。

    第四节 行政单位会计报表的审核和汇总（结合财政会计进行）

    一、    会计报表的审核（审核种类及内容）

    二、   会计报表的汇总

    （一） 主管会计单位汇总时的汇总对象（两报表P229）

    （二）汇总报表的编制方法P229

    1、 原则上是

    2、  汇编月报和季报时

    3、  汇编决算报表时