0078自考银行会计学必看资料14-15

第十四章年度决算
银行年度决算是在年度终了时，应用会计核算的资料，对会计年度内银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统的数字总结，是考核银行经营成果的重要工作。
银行的年度决算日我国银行以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每
年度决算的前提：1必须重视日常核算和结算准备工作2各部门必须密切配合3必须加强对基层行处的辅导和检查
年度决算日工作内容：决算日这一天，银行照常营业。营业结束除了平时营业终了，除了当日业务，扎平当日帐务外，还要进行下列工作1全面核对帐务2检查各项库存3调整金银外币的记账价格4结转本利润
年度决算作用：1全面系统地反映国民经济资金活动，为全面研究宏观经济和微观经济提供信息2综合反映养业务活动和经营成果，为提高银行经营管理水平提供数据和条件
核对帐务工作内容：核对工作必须反映真实情况，帐帐/帐表/账款/帐据/帐实和内外帐务要保证相符。1全面检查会计科目的运行情况2全面核对内外帐务3办理帐务平衡试算
年度结算意义：银行年度决算在年度终了时，应对会计核算的资料，对块今年度银行业务活动和财务收支状况所进行的全面系统数字总结，使考核银行经营成果的重要工作。是根据日常会计核算资料，总结分析银行全年的各项业务活动和财务收支状况，考核经营成果的综合性工作。通过结算表数字和说明，可以全面反映业务状况和经营成果。真实完整准确地做好年度工作，对银行总结工作经验，改进经营管理，发挥银行职能作用，都具有重要意义

第十五章会计报表和会计分析
会计报表的编制要求：1数字必须真实准确2内容必须完整3编报必须及时4会计报表之间有对应关系的影响户一至5会计报表应和统计报表明确分工密切配合
会计报表的作用：1综合反映银行业务活动和财务收支情况2检查政策的执行情况和考核计划地执行进度3综合反映国民经济活动情况4检查和监督银行日常核算工作5银行会计表表资料又是标志统计表标的主要资料来源和数据
会计报表的分类：1内容，资产负债表，损益表，现金流量表，业务状况报告表，利润分配表，附表，会计报表附表2按时间分，日计/月计/季度会计/年度会计
资产负债表是反映银行在某一特点日期（月末、年末等）财务状况的报表，它根据资产、负债及所有者权益等有关科目的月度或年度余额归并填列。
会计分析是根据管理的需要，对会计信息进行系统加工整理和分析，以进一步发挥会计的反映、监督作用，促进提高会计工作的质量。
会计分析的种类：1时间，定期/不定期分析2范围要求和目的，全面/专题/典型3事前事后不同，事前/事后
会计分析的一般程序：1拟定分析纲领2占有资料，掌握情况3整理数据，进行基本数量分析4核实情况，查明原因5编写分析报告
全面分析是在季度、半年或年终决算后进行，主要是对银行的资金运动和财务成果等情况，进行全面、系统的分析，用以考核计划执行过程中所取得的成绩和经验。
会计分析的意义：会计分析是银行会计工作的重要组成部分，是会计核算的继承和发展。会计分析是根据管理需要，虽跨及信息谨向系统加工整理和分析，进一步发挥会计的反应和监督作用，促进提高会计工作质量。银行会计分析是在日常会计核算提供的资料基础上，结合计划，统计，信贷及其他业务资料，对资金活动和财务收支进行的分析。通过会计分析，可以评价银行企业的经营状况和经营成果，掌握业务活动的一般规律，促进经济核算，提高经济效益。为经营决策提供依据，预测银行未来发展趋势，实现现代化管理有着重要作用。
流动比率是银行的流动资产与流动负债的比率，可以反映银行的短期偿债能力。
考核银行经营状况和经营成果有那些主要指标?
（一）反映经营状况的指标:流动比率=流动资产/流动负债×100%,资本风险比率=逾期贷款/资本金×100%,固定资本比率=固定资产净值/资本金×100%.
（二）反映经营成果的指标:利润率=利润总额/营业收入×100%,资本金利率=利润总额 /资本金×100%,成本率=总成本/营业收入×100%,费用率=业务管理费用/（营业收入—金融企业往来利息收入）×100%.
（三）
开办费是银行在筹建期间发生的各项费用，包括筹办人员的工资、差旅费、培训费、印刷费、法律顾问费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的利息支出等。
法人股是指企业法人以其依法可以支配的资产投入的股份，或具有法人资格的事业单位、社会团体以国家允许用于经营的资产投入的股份。
实物投资是指银行收到投资者直接以材料、房屋、机器设备等实物资产投入的资本。
金融企业往来收入银行在经营业务过程中，与中央银行、其他商业银行、其他金融机构之间，与系统内行处由于资金往来而取得的利息收入、存贷款利息差补贴收入及本行各分支行按规定上缴的管理费用等。