0189自考《旅游与饭店会计》讲义4

第四章 旅游饭店流动资产管理

（一）复习目的和要求

通过本章复习，需要了解流动资产的概念及分类；掌握现金日常管理的主要内容；了解银行存款的管理内容，掌握业务周转金管理的要点；掌握旅游饭店外汇风险、表现及其管理对策；会运用存货管理的主要模式分析问题，掌握存货日常管理内容；了解结算资金含义，掌握应收账款管理内容；了解应收票据和低值易耗品管理的基本内容。

（二）课程内容

第一节 饭店流动资产及其分类

一、流动资产的概念

二、流动资产的分类

第二节 饭店货币资产管理

一、货币资金的重要性

二、货币资金收支预测

三、现金的日常管理

四、银行存款的管理

五、业务周转金的管理

六、外汇资金的管理

（一）外汇风险及其管理的必要性

（二）外汇风险的种类

（三）外汇风险的管理对策

第三节 饭店存货资产管理

一、饭店存货的概念

二、存货管理的几种模式：ABC法、订货点法、经济订货量法

三、存货的日常管理

（一）采购环节的管理

（二）收发环节的管理

第四节 饭店结算资产管理

一、饭店结算资产的概念

二、应收账款的管理

三、应收票据的管理

四、低值易耗品摊销管理

（三）考核知识点

1、流动资产 货币资产 存货资产 结算资产

2、旅游饭店货币资产管理

货币资金 现金内部控制制度 现金限额管理 业务周转金 银行存款最佳持有量  外汇风险 外汇风险管理

3、旅游饭店存货资产管理

旅游饭店存货 ABC法 订货点法 经济订货量法 因素测算法 定额日数法 存货盘点

4、旅游饭店结算资产管理

结算资金 应收账款 信用政策 坏账  账龄分析表 期票 汇票 低值易耗品摊销

（四）考核要求

（一）旅游饭店流动资产及其分类

1、识记：流动资产

2、领会：（1）流动资产的特点；（2）流动资产的分类

（二）旅游饭店货币资产管理

1、识记：（1）货币资金；（2）货币资金收支预测；（3）现金；（4）现金使用范围；（5）库存现金限额；（6）坐支；（7）银行存款；（8）业务周转金；（9）外汇；（10）外汇风险；（11）交易风险；（12）会计风险；（13）经济风险。

2、领会：（1）影响现金金额的因素；（2）现金收支的日常管理；（3）银行存款的管理（4）业务周转金的管理；（5）外汇资金的管理；（6）外汇风险的表现；（7）外汇风险的管理对策；（8）汇率的预测方法。

3、应用：银行存款率的计算

（三）旅游饭店存货资产管理

1、识记：（1）存货（2）ABC法（3）订货点法（4）经济订货量法（5）缺货成本（6）数量折扣（7）因素测算法（8）定额日数法（9）先进先出法（10）后进先出法

2、领会：（1）存货管理的几种模式（2）存货的日常管理（采购环节、收发环节、库存环节）

3、应用：（1）订货点量的计算（2）经济订货量的计算。

（四）旅游饭店结算资产管理

1、识记：（1）结算资金（2）应收款（3）待摊费用（4）其他应收款（5）5C（6）直接核销法和备抵法（7）票据（8）应收账款余额百分比

2、领会：（1）应收账款的管理（2）应收票据的管理（3）低值易耗品摊销

3、应用：（1）账龄分析法（2）环账的核算