正元教育自考复习解析财务管理要点27

第八章 外币业务管理

第一节 外币业务管理概述

一、外汇和企业外币业务的概念

1.外汇是“国际汇兑”的简称。国际汇兑有动态和静态两种含义，其动态含义是指货币兑换的交易行为，其静态含义是指以外币表示的用于国际结算的支付手段。

2.我国外汇的具体内容包括：

(1)外国货币，包括纸币、铸币等;

(2)外国有价证券，包括政府公债、国库券、公司债券、股票、息票等;

(3)外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证;

(4)其他外汇资金。我国的人民币尚未成为自由通兑货币。

3.企业的外币业务是指不同外币的折算以及用记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价业务。包括：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外汇借款、外汇票据的承兑和贴现、外汇投资、外汇买卖、发行外币股票、债券等有价证券等。

二、汇率的标价方法

汇率是指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率，也称汇价或外汇行价。目前国际上采用的外汇汇率标价方法主要有以下两种：

1.直接标价法。又称应付标价法，即以一定单位的外国货币为标准(一、百、万、十万等)来计算应付若干单位的本国货币，亦即以本国货币表示外国货币的价格。它是大多数国家采用的标价方法。

2.间接标价法。又称应收标价法，即以一定单位的本国货币来计算应收若干单位的外国货币，亦即以外国货币表示出本国货币的价格。这种方法的特点与直接标价法的特点相反。英国和美国采用间接标价法。

三、汇率的种类

1.按汇率的制订方法，分为基本汇率和套算汇率。

基本汇率是本国货币与关键货币的汇率——通常是把与美元的汇率作为基本汇率。套算汇率是以基本汇率为依据，套算的其他货币的汇率。

2.按银行买卖外汇的角度，分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。

买入汇率。也称买入价，即银行向同业或客户买入外汇时所使用的汇率。

卖出汇率。也称卖出价，即银行向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。

中间汇率。是买入汇率与卖出汇率的平均数。即：中间汇率-(买入汇率+卖出汇率)÷2

3.按外汇的支付方式，分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率。

电汇汇率是指银行卖出外汇，收到本国货币后用电报通知国外分支行或代理行支付外汇给受款人时使用的一种汇率。其他汇率均以电汇汇率为基础计算。

信汇汇率是指银行卖出外汇后，用信函方式通知国外分支行或代理行支付外汇时使用的汇率。

票汇汇率是指银行买卖外汇汇票、支票和其他票据时所采用的汇率，票汇汇率根据票汇支付期限不同，又可分为即期票汇汇率和远期票汇汇率。

4.按外汇的交割期限，分为即期汇率和远期汇率。

即期汇率是指外汇买卖成交后，于两日之内交割所采用的汇率。

远期汇率是指外汇买卖双方约定在将来某一确定的时间进行外汇交割所采用的汇率。“升水”表示远期汇率比即期汇率高，“贴水”表示远期汇率比即期汇率低，“平价”表示两者相等。

5.我国现行外汇体制下的外汇汇率。

(1)银行间外汇交易汇率。

(2)人民银行公布的人民币市场汇率中间价。

(3)各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价。

(4)三资企业之间的外汇调剂价格。

四、我国外汇管理体制

我国外汇管理体制于1994年1月进行改革，学习本章要着重理解以下两个问题：

1.外汇收入结汇制。结汇就是指境内所有企事业单位、机关和社会团体(外商投资企业除外)必须将规定范围内的外汇收入及时调回境内，按照银行挂牌汇率，全部卖给外汇指定银行。了解属于实行结汇制的外汇收入范围。

有些外汇可不结汇，允许在外汇指定银行开立现汇账户。

2. 实行银行售汇制，允许在经营项目下人民币有条件地兑换。

(1)售汇制是指境内企事业单位、机关、社会团体主要贸易及非贸易经营性对外支付用汇，持与支付方式相应的有效商业单据和所列有效凭证到外汇指定银行兑付。

(2)境内机构在资本融资项下的用汇，持所列有效凭证到外汇指定银行兑付。