自考00071社会保障概论(笔记)10

第七章  社会保障基金

社会保障基金是社会保障制度的核心问题和中心内容，是社会保障制度得以建立并正常运行的物质基础和前提。

第一节  社会保障基金概述

社会保障基金是依法建立的用于社会保障事业的专项资金。它是国家为保证生存有困难的社会成员的基本生活需要得到满足，而采取法律强制手段，通过国民收入分配和再分配所形成的一种特殊的消费基金。

一、社会保障基金的特点

在筹集和与运行管理中，表现出来的特征：（1）强制性。社会保障基金一般依法强制筹集，并严格按照法律的规定管理和使用。（2）储备性。社会保障基金具有收入与支出在时间上的分离性，社会保障的结余基金和责任准备金可以被用于投资增值，其积累部分有利于扩大社会资金供给量。

二、类型    根据基金的不同性质和特征来划分,研究基金类型，有利于采取科学的合理的基金管理方式：

1、按社会保障项目的专门用途及其功能分类，社会保障基金有养老、医疗、失业、工伤、生育等保险基金，以及社会救助、社会福利和优抚安置等专门基金。

2、按资金调剂范围分类，社会保障基金有社会统筹基金和个人账户基金，前者主要体现社会成员之间横向的收入调剂和风险分担的基金，后者主要体现劳动者个人收入的纵向调剂和风险分担的基金。

3、按基金所有权分类，社会保障基金有公共基金、个人基金和机构基金（单位的福利基金）。

公共基金：政府凭其职权筹集到的资金、财政拨款、捐款、国际赠款

个人基金：个人账户

机构基金：用人单位用于本单位的职工福利基金，所有权归单位所有

4、按基金的运营管理方式分类，社会保障基金有财政性基金、市场信托管理基金、公积金基金。

三、功能

1、互助调剂作用

2、储蓄积累作用

3、经济调节作用

第二节  社会保障基金的筹集

社会保障基金的筹集是指由专门的社会保障管理机构按法律规定的比例和对象征收社会保障费（税）的一种行为。

一、社会保障基金的筹集渠道

社会保障基金的来源渠道大致有如下几个方面：

1、国家财政支助

一是财政拨款，这是一种直接资助的方式，即通过财政预算确定对社会保障的支持，这种方式能清晰地反映国家在社会保障中承担的责任。

二是国家让税，这是一种间接资助方式，企业和个人在所得税前缴纳保险费或税，对社会保障基金的投资收益减免税，对受保人享受的社会保障待遇免税等。

三是国家让利，也是一种间接资助方式，国家对存储于金融机构的社会保障基金，或对于社会保障机构用于投资的基金，给予较高的利率优惠，以扩大社会保障基金的来源。

2、用人单位（企业或雇主）缴纳

企业（雇主）作为劳动力的实际使用单位，对其就业者及其家属负有社会保障的责任。企业履行责任的方式是为其就业者向社会保障机构缴纳社会保障费或税。

3、社会成员个人缴纳

由社会成员个人负担必要的社会保障费用，有如下好处：一是有利于减轻国家的财政负担；二是有利于增强社会成员个人的责任心和自我保障意识；三是能体现社会保障的权利和义务的对应关系。

4、社会捐赠

社会保障机构通过一定的途径和办法向社会团体、单位和个人募集作为社会保障用途的资金或实物，也是一条重要的社会保障基金来源渠道。

5、基金的运营增值

社会保障基金的运营增值，包括储蓄增值和投资收益（直接投资和间接投资）。

·从世界各国社会保障基金的实践来看，社会保障基金的负担方式主要有：（1）由企业（雇主）和被保险人共同承担。（2）由政府、企业（雇主）、被保险人三方负担。（3）由企业（雇主）全部负担。（4）由政府和被保险人负担。（5）由政府全部负担。

二、社会保障基金的筹集模式

社会保障基金筹集遵循“收支平衡”的原则。也就是说筹集的基金和按规定需支付的费用，要有一个大体平衡的关系，根据对“收支平衡”不同理解和运用，社会筹集主要有三种模式：

1、现收现付原则

现收现付是以“横向收支平衡”为依据，先作出当期需支付的社会保障费用测算，后以支定收，将这笔费用按一定的提取比例分摊到参保的各单位及个人，当期提取当期支付，不为以后时期提供储备基金。

优点：可以应对货币贬值，管理方便

2、完全积累式

完全积累式是以“纵向收支平衡”为依据，先对一些有关的人口健康和社会经济发展指标（如养老系数、伤残率、死亡率、通货膨胀率等）进行宏观上的预期测算，在此基础上预计保障对象在保障期间所需享受保障待遇的总量，再按一定比例将提供保障待遇所需的费用分摊到保障对象的整个投保期间，并对不断提取而积累起来的保障基金进行有计划的管理和运营。

长期测算难度大，投资风险，通货膨胀

3、部分积累式

部分积累式是一种兼容近期“横向收支平衡”原则和远期“纵向收支平衡”原则的基金筹集方式，即保障费用一部分采取现收现付的方式以保证当期开支之需要，另一部分采取积累的方式以满足未来支付需求，留出一定的储备资金以适应将来指出的需要。

三、社会保障基金的筹集形式

1、统筹缴费

即由企业（雇主）和雇员以缴费的形式来筹集社会保障基金。社会保障基金不直接构成政府财政收入，不足部分由财政专款补充。

2、社会保障税

开征社会保障税，要求保障项目简单明了，而且缴税和支付均须遵循统一的法律制度。这种筹资形式筹集的社会保障基金，直接构成政府的财政收入，成为政府预算的重要组成部分。

开征社会保障税有诸多优越性。首先，开征社会保障税有利于资金统一调度。其次，有利于保证收入。最后，由国家财政以税的形式征集社会保障金，便于建立规范化的基金预算管理。

3、预筹基金账户（强制储蓄（新加坡））

即社会保障金融化，它是一种强制储蓄形式，具体办法是将雇员的缴费和雇主的缴费存入个人账户，所有权归雇员个人所有，政府只有保管和部分调剂权。